VAT w samorządach 2016

Program

1. Wyrok TSUE ws jednostek budżetowych - praktyczne konsekwencje dla samorządów


2. Ogólne zasady odliczania VAT przez samorządy przed i po nowelizacji w 2016 r.
   • konieczność wykazania związku zakupu z działalnością gospodarczą samorządu
   • konieczność wykazania związku zakupu z działalnością opodatkowaną samorządu
   • zasady przyporządkowania zakupów do poszczególnych typów działalności - uchwała NSA z 24 października 2011 r., aktualne orzecznictwo sądów i praktyka organów podatkowych w tej kwestii
   • odliczenie VAT przy nabyciu nieruchomości i prawa wieczystego użytkowania gruntu
   • dotacje i subwencje a prawo do odliczenia
   • odliczenie VAT przy zaniechanych inwestycjach


3. Nowe zasady określania współczynnika sprzedaży obowiązujące od 2016 r.
   • wydatki, do których będą miały zastosowanie nowe regulacje (rodzaje wydatków, przepisy przejściowe)
   • czynności wykonywane przez samorządy, uznawane i nieuznawane za działalność gospodarczą
   • metody określenia współczynnika (metody wskazane w ustawie, łączenie metod, różne metody dla różnych typów wydatków, zmiana metody)
   • metoda przychodowa określania współczynnika (jakie przychody i dochody powinny być uwzględniane, a jakie nie, przychody należne vs. otrzymane, czynności nieodpłatne, odszkodowania i kary umowne)
   • określanie współczynnika w oparciu o liczbę pracowników
   • określanie współczynnika w oparciu o klucz czasowy
   • określanie współczynnika w oparciu o klucz powierzchniowy
   • określanie współczynnika w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego
   • współczynnik szacunkowy, współczynnik wstępny i ostateczny
   • zaokrąglenia współczynnika sprzedaży
   • obrót nieruchomościami i innymi środkami trwałymi a współczynnik sprzedaży


4. Korekta roczna i wieloletnia przy nabyciu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych od 2016 r.
   • korekta roczna
   • korekta 5- i 10-letnia
   • sposób wykazywania korekt w deklaracji VAT
   • obowiązek korekty podatku naliczonego w przypadku zmiany prawa do odliczenia
   • sprzedaż środka trwałego lub nieruchomości w okresie trwania korekty
   • likwidacja lub kradzież środka trwałego w okresie trwania korekty


5. Odliczenie VAT od poszczególnych typów inwestycji i wydatków, przed i po 1 stycznia 2016 r.
   • inwestycje i wydatki bieżące związane z prowadzeniem gospodarki komunalnej
   • inwestycje i wydatki bieżące związane z działalnością oświatową
   • inwestycje i wydatki bieżące związane z działalnością kulturalną
   • inwestycje i wydatki bieżące związane z działalnością w zakresie sportu i rekreacji
   • inwestycje i wydatki bieżące związane z ogólnym funkcjonowaniem samorządu


6. Nowe regulacje w zakresie odliczeń a treść oświadczeń o kwalifikowalności podatku dla potrzeb projektów korzystających z dofinansowania


7. Najnowsze orzecznictwo sądów i organów podatkowych dot. rozliczeń VAT przez samorządy


8. Pytania i odpowiedzi

Cele

1 stycznia 2016 r. wchodzą w życie zupełnie nowe zasady odliczania podatku VAT przez jednostki sektora finansów publicznych, które od tej daty będą musiały następować w oparciu o tzw. prewspółczynnik. Spowoduje to liczne zmiany w sposobie rozliczenia VAT przez samorządy, w szczególności wpłynie na kwalifikowalność podatku VAT przy rozliczeniach inwestycji korzystających z dofinansowania, jak również na odliczenie VAT od kosztów ogólnych funkcjonowania jednostek. W trakcie szkolenia uczestnicy zapoznają się z nowymi regulacjami oraz sposobami ich zastosowania w poszczególnych przypadkach. Zaprezentowane zostanie także najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz aktualna praktyka organów podatkowych w kwestiach związanych z rozliczeniami podatku VAT przez samorządy, w tym konsekwencje wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie jednostek budżetowych. Omówione podczas szkolenia liczne przykłady pozwolą na uzyskanie praktycznej wiedzy niezbędnej samorządom w procesie rozliczania podatku VAT.

Prelegenci

Agnieszka Bieńkowska

Doradca podatkowy, partner w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe. Posiada 20-letnie doświadczenie w doradztwie z zakresu podatku VAT; uznany w kraju ekspert z zakresu doradztwa na rzecz jednostek sektora finansów publicznych. Reprezentuje samorządy w sporach z organami podatkowymi, doradza przy przekształceniach oraz planowaniu i realizacji inwestycji, wspomaga samorządy w bieżących rozliczeniach podatków, w tym w kwestiach związanych z rozliczeniami podatku VAT w projektach unijnych.