VAT w samorządach 2016/2017: Ustawa o centralizacji rozliczeń, prewspółczynnik odliczenia podatku naliczonego

Program

1. Ustawa o centralizacji rozliczeń VAT w samorządach
   1. centralizacja obowiązkowa – kogo dotyczy i do kiedy musi być prowadzona
   2. centralizacja „dobrowolna” – jej zakres i skutki
   3. zasady dokonywania rozliczeń za okres do końca grudnia 2016 r.
   4. zasady dokonywania korekt rozliczeń za okres sprzed podjęcia scentralizowanego modelu rozliczeń
   5. zasady dokonywania zwrotu środków europejskich w przypadku zmiany kwalifikowalności podatku VAT na skutek centralizacji
   6. kasy fiskalne przed i po centralizacji
2. Nowy model rozliczeń, czyli na co zwrócić uwagę przeprowadzając konsolidację rozliczeń VAT w JST
   1. organizacja procesu zmian, obieg dokumentów i informacji
   2. podział zadań pomiędzy samorząd i jego jednostki budżetowe, procedury i instrukcje wewnętrzne
   3. umowy z dostawcami i nabywcami, faktury sprzedaży i zakupu, korekty faktur, kasy fiskalne
   4. gromadzenie informacji potrzebnych do przygotowania deklaracji samorządu, odpowiedzialność za rejestry i deklaracje cząstkowe
   5. audyt wewnętrzny rozliczeń podatkowych jednostki organizacyjnej
   6. korekty deklaracji VAT wynikające z korekt rozliczeń dokonanych przez jednostki organizacyjne – jakie
   7. przechowywanie dokumentów
3. Nowe zasady określania współczynnika sprzedaży obowiązujące od 2016 r.
   1. wydatki, do których będą miały zastosowanie nowe regulacje (rodzaje wydatków, przepisy przejściowe)
   2. czynności wykonywane przez samorządy, uznawane i nieuznawane za działalność gospodarczą
   3. metody określenia współczynnika (metody wskazane w ustawie, łączenie metod, różne metody dla różnych typów wydatków, zmiana metody)
   4. metoda przychodowa określania współczynnika (jakie przychody i dochody powinny być uwzględniane, a jakie nie, przychody należne vs. otrzymane, czynności nieodpłatne, odszkodowania i kary umowne)
   5. określanie współczynnika w oparciu o klucz osobowy
   6. określanie współczynnika w oparciu o klucz czasowy
   7. określanie współczynnika w oparciu o klucz powierzchniowy
   8. określanie współczynnika w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego
   9. współczynnik szacunkowy, współczynnik wstępny i ostateczny
   10. zaokrąglenia współczynnika sprzedaży
   11. obrót nieruchomościami i innymi środkami trwałymi a współczynnik sprzedaży
4. Nowy współczynnik a obowiązek stosowania proporcji sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT
5. Korekta roczna i wieloletnia przy nabyciu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych od 2016 r. (wydatki zakupione do działalności gospodarczej oraz poza tą działalnością, zakupu związane ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną z VAT)
   1. korekta roczna
   2. korekta 5- i 10-letnia
   3. sposób wykazywania korekt w deklaracji VAT
   4. obowiązek korekty podatku naliczonego w przypadku zmiany prawa do odliczenia
   5. sprzedaż środka trwałego lub nieruchomości w okresie trwania korekty
   6. likwidacja lub kradzież środka trwałego w okresie trwania korekty
6. Nowe regulacje w zakresie odliczeń a treść oświadczeń o kwalifikowalności podatku dla potrzeb projektów korzystających z dofinansowania
   1. „stare” projekty – przypadki, w których zwrot jest konieczny oraz przypadki, w których nie ma takiego obowiązku
   2. kwalifikowalność podatku VAT przy nowych projektach i umowach o dofinansowanie
7. Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz wyroki sądów administracyjnych w sprawach dot. rozliczeń podatku VAT przez samorządy
8. Pytania i odpowiedzi

Cele

Od 1 stycznia 2017 r. samorządy zobowiązane będą stosować scentralizowany model rozliczeń podatku VAT. Wiąże się to z koniecznością przeprowadzenia istotnych zmian w sposobie rozliczeń oraz obiegu dokumentów i informacji pomiędzy samorządem a jego jednostkami organizacyjnymi, koniecznością wprowadzenia odpowiedniego podziału zadań, właściwych procedur rozliczeń i nadzoru oraz stosownego określenia zakresów odpowiedzialności. Możliwe będzie również przeprowadzenie centralizacji ze skutkiem „wstecz”. W procesie tym należy uwzględnić ciągle jeszcze zmieniające się orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych w sprawach rozliczeń podatku VAT w samorządach, a także nowe, obowiązujące od 1 stycznia 2016 r. zasady częściowego odliczenia podatku VAT od niektórych wydatków, w oparciu o tzw. prewspółczynnik.

Prelegenci

Agnieszka Bieńkowska

Doradca podatkowy, partner w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe. Posiada 20-letnie doświadczenie w doradztwie z zakresu podatku VAT; uznany w kraju ekspert z zakresu doradztwa na rzecz jednostek sektora finansów publicznych. Reprezentuje samorządy w sporach z organami podatkowymi, doradza przy przekształceniach oraz planowaniu i realizacji inwestycji, wspomaga samorządy w bieżących rozliczeniach podatków, w tym w kwestiach związanych z rozliczeniami podatku VAT w projektach unijnych. 

Odbiorcy

Szkolenie skierowane jest do skarbników i innych pracowników służb finansowych gmin, powiatów i województw, a także kierowników i pracowników księgowości zakładów i jednostek budżetowych. W trakcie szkolenia uczestnicy zapoznają się z nowymi regulacjami oraz praktycznymi sposobami ich zastosowania w poszczególnych przypadkach. Przedstawione zostanie również najnowsze orzecznictwo organów podatkowych i sądów administracyjnych w sprawach z zakresu rozliczeń podatku VAT przez samorządy. Omówione podczas wykładu liczne przykłady pozwolą na uzyskanie praktycznej wiedzy niezbędnej w procesie rozliczania podatku VAT.