Zmiany w Ordynacji podatkowej od 1.10.2026 r.

Program

1. Ordynacja podatkowa od 1.10.2026 r. – mapa najważniejszych zmian

• dwie nowelizacje Ordynacji podatkowej – zakres i znaczenie zmian,
• nowe obowiązki podatników a nowe kompetencje organów podatkowych,
• przepisy przejściowe – od kiedy i do jakich spraw stosować nowe regulacje.

2. Korekta deklaracji po zmianach – nowe obowiązki podatnika

• korekta, z której wynika nadpłata w wysokości większej niż 10.000 zł – obowiązek pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty,
• kiedy uzasadnienie korekty jest obowiązkowe, a kiedy pozostaje fakultatywne,
• jak przygotować uzasadnienie przyczyn korekty i jakie informacje powinny zostać w nim przedstawione,
• korekta złożona po terminie do złożenia deklaracji a wszczęcie postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty,
• odmowa stwierdzenia nadpłaty w całości lub w części – skutki dla dokonanej korekty.

3. Organ podatkowy koryguje deklarację podatnika – nowe znaczenie czynności sprawdzających

• kiedy organ podatkowy może samodzielnie skorygować deklarację,
• zobowiązanie podatkowe, nadpłata, zwrot podatku, strata, podatek naliczony i nadwyżka do przeniesienia – czego może dotyczyć korekta,
• obowiązek poinformowania podatnika o przyczynie i skutkach dokonanej korekty,
• 14 dni na sprzeciw – termin, forma i znaczenie reakcji podatnika.

4. Nadpłata i zwrot podatku – nowe procedury, terminy i oprocentowanie

• kiedy korekta deklaracji prowadzi do postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty,
• data wszczęcia postępowania przy korekcie składanej po terminie do złożenia deklaracji,
• terminy zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku,
• oprocentowanie – kiedy i na jakich zasadach przysługuje podatnikowi,
• byli wspólnicy spółek cywilnych – szczególne zasady dochodzenia nadpłaty,
• podatkowe grupy kapitałowe i grupy VAT – kto może być stroną postępowania w sprawie nadpłaty.

5. Weryfikacja rozliczeń podatnika – nowe kompetencje organu

• określanie przez organ prawidłowej wysokości zwrotu podatku,
• określanie wysokości podatku naliczonego i nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do odliczenia w następnych okresach,
• co w przypadku niewykazania właściwej kwoty w deklaracji,
• konsekwencje niezłożenia deklaracji mimo istniejącego obowiązku,
• relacja między deklaracją podatnika, jej korektą a rozstrzygnięciem organu.

6. Jeden organ dla kilku powiązanych spraw – nowe możliwości KAS

• kiedy Szef KAS może wyznaczyć jeden organ do prowadzenia powiązanych spraw,
• nowe kompetencje dyrektora izby administracji skarbowej,
• jakie znaczenie dla podatnika ma wyznaczenie innego organu,
• podmioty powiązane, wspólne transakcje i kontrahenci – praktyczne znaczenie nowych regulacji.

7. Dowody po zmianach – zdalne i rejestrowane przesłuchanie podatnika i świadka

• kiedy przesłuchanie może odbyć się na odległość,
• możliwość utrwalenia przesłuchania za pomocą obrazu i dźwięku albo samego dźwięku,
• protokół a nagranie przebiegu przesłuchania,
• znaczenie utrwalenia czynności dla późniejszego postępowania i sporu z organem.

8. Pełnomocnik podatnika i doręczenia po zmianach

• jakie dane powinno zawierać pełnomocnictwo,
• adres pełnomocnika do doręczeń – znaczenie prawidłowego wskazania,
• samodzielne zgłoszenie pełnomocnictwa ogólnego przez adwokata, radcę prawnego i doradcę podatkowego,
• zmiana, odwołanie i wypowiedzenie pełnomocnictwa ogólnego.

9. Interpretacje indywidualne organów samorządowych – nowe obowiązki i centralizacja informacji

• interpretacje indywidualne wydawane przez wójta, burmistrza (prezydenta miasta), starostę i marszałka województwa,
• przekazywanie interpretacji indywidualnych Dyrektorowi Krajowej Informacji Skarbowej,
• informacje dodatkowe umożliwiające wyszukiwanie interpretacji.

10. Jak chronić prawa podatnika po zmianach – praktyczny schemat działania

• pierwsza reakcja na działania organu – czego nie przeoczyć,
• terminy procesowe, których należy pilnować,
• kiedy zaakceptować działanie organu, a kiedy skorzystać ze sprzeciwu lub innych środków ochrony,
• przygotowanie dokumentacji na potrzeby czynności sprawdzających i postępowania,
• pełnomocnik, doręczenia i dowody – elementy, które mogą przesądzić o sytuacji procesowej podatnika,
• najważniejsze działania, które warto wdrożyć przed wejściem nowych regulacji w życie.

Szkolenie skierowane jest przede wszystkim do:

• doradców podatkowych,
• radców prawnych i adwokatów zajmujących się prawem podatkowym,
• głównych księgowych i księgowych,
• właścicieli oraz pracowników biur rachunkowych,
• dyrektorów finansowych i pracowników działów finansowo-księgowych,
• tax managerów i pracowników działów podatkowych,
• członków zarządów oraz osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe przedsiębiorstw,
• pracowników odpowiedzialnych za przygotowywanie dokumentacji na potrzeby kontroli podatkowych i postępowań,
• przedsiębiorców, którzy chcą wiedzieć, jakie uprawnienia będzie miał fiskus i jak skutecznie chronić swoje prawa w kontaktach z administracją skarbową.

Cele

Jednym z istotnych obszarów zmian są korekty deklaracji. Jeżeli z korekty będzie wynikała nadpłata w wysokości większej niż 10.000 zł, podatnik będzie zobowiązany dołączyć pisemne uzasadnienie przyczyn korekty. Jednocześnie rozszerzony zostaje zakres uprawnienia organu do ingerowania w treść deklaracji podatkowej w ramach czynności sprawdzających.

Nowe regulacje mają też znaczenie dla dochodzenia nadpłat i zwrotów podatku. Zmieniają się zasady związane z korektami prowadzącymi do powstania nadpłaty, wszczynaniem postępowania w sprawie jej stwierdzenia oraz skutkami odmowy stwierdzenia nadpłaty dla dokonanej korekty. Nowelizacja obejmuje także szczególne sytuacje dotyczące m.in. byłych wspólników spółek cywilnych, podatkowych grup kapitałowych i grup VAT.

Ponadto zmiany dotyczą uprawnień organów podatkowych w zakresie weryfikacji rozliczeń. Nowe przepisy odnoszą się m.in. do określania prawidłowej wysokości zwrotu podatku, podatku naliczonego oraz nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do odliczenia w kolejnych okresach rozliczeniowych. Rozbudowane zostają też regulacje dotyczące terminów zwrotu podatku i jego oprocentowania. Tym samym prawidłowe rozliczenie oraz właściwa reakcja na działania organu nabierają jeszcze większego znaczenia.

Nowelizacja wpływa również na organizację kontroli i postępowań podatkowych. Szef KAS oraz dyrektor izby administracji skarbowej uzyskują instrumenty pozwalające na wyznaczenie jednego organu do prowadzenia powiązanych spraw dotyczących podatników pozostających dotychczas we właściwości różnych organów. Rozwiązanie to może mieć szczególne znaczenie w przypadku podmiotów powiązanych, uczestników tych samych transakcji oraz spraw opartych na wspólnym stanie faktycznym lub materiale dowodowym.

Istotne zmiany dotyczą także postępowania dowodowego. Przesłuchanie strony lub świadka będzie mogło zostać przeprowadzone na odległość, z wykorzystaniem urządzeń umożliwiających bezpośredni przekaz obrazu i dźwięku. Organ będzie mógł ponadto utrwalić przebieg przesłuchania za pomocą urządzenia rejestrującego obraz i dźwięk albo sam dźwięk. W praktyce zwiększa to znaczenie odpowiedniego przygotowania podatnika i świadka do przesłuchania oraz prawidłowej oceny protokołu i utrwalonego przebiegu czynności.

Zmieniają się również zasady dotyczące pełnomocnictw i doręczeń.

Druga z nowelizacji wprowadza odrębny pakiet zmian dotyczących interpretacji indywidualnych wydawanych przez organy samorządowe. Wójtowie, burmistrzowie (prezydenci miast), starostowie i marszałkowie województw zostają objęci obowiązkiem elektronicznego przekazywania Dyrektorowi KIS wydanych interpretacji indywidualnych oraz określonych informacji i rozstrzygnięć z nimi związanych. Celem nowych regulacji jest m.in. zapewnienie publikacji tych interpretacji oraz możliwości ich wyszukiwania w Biuletynie Informacji Publicznej.

Prelegenci

dr Ewa Prejs

Doktor nauk prawnych, adiunkt w Katedrze Prawa Finansów Publicznych Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu, współpracowniczka Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych oraz Fundacji CDiSP. Członkini Europejskiego Stowarzyszenia Profesorów Prawa Podatkowego (EATLP) od 1.01.2026 r., członkini Rady Nadzorczej Międzynarodowego Stowarzyszenia Podatkowego (IFA) oraz FIDE. Stypendystka Marie Curie Fellowship w Instytucie Austriackiego i Międzynarodowego Prawa Podatkowego Uniwersytetu Ekonomicznego w Wiedniu. Specjalizuje się w europejskim oraz międzynarodowym prawie podatkowym. W pracy naukowej szczególną uwagę poświęca także konstytucyjnym aspektom nakładania podatków oraz instrumentom ochrony praw podatnika.
Łączy wiedzę teoretyczną z praktycznym jej wykorzystaniem, od 2005 r. jest radcą prawym. Prelegentka oraz sprawozdawca krajowy podczas konferencji podatkowych w kraju i za granicą. Wykładowca na szkoleniach z zakresu prawa podatkowego. Autorka licznych publikacji poświęconych zagadnieniom podatkowym.

Informacje organizacyjne

Termin i czas trwania

Szkolenie odbędzie się 29 września 2026r. o godz. 12:00. Potrwa 1,5h.

Zapisy

Zapisy prowadzone są do godz. 11:00 w dniu szkolenia.​

Mail z linkiem do szkolenia zostanie wysłany na dzień przed i w dniu szkolenia.

Ze względów bezpieczeństwa rejestracja na webinar jest dwustopniowa i odbywa się w 5 krokach:

1. Najpierw zaloguj się do Twojego produktu LEX (przycisk Zaloguj się na górze tej strony).
2. Następnie kliknij w zielony przycisk „Zapisz się”, który pojawi się w prawym górnym rogu na tej stronie mailem i danymi do których jest przypisana licencja Lex.
3. Po zapisaniu się otrzymasz e-mail potwierdzający rejestrację (nie odpowiadaj na niego).
4. Dzień przed oraz w dniu szkolenia otrzymasz e-mail z linkiem kierującym do webinaru. Zdarza się, że wiadomości z linkiem do szkolenia trafiają do folderu SPAM. Prosimy o jego sprawdzenie.
5. Kliknij w link i poczekaj na rozpoczęcie webinaru.

Wymagania techniczne
- komputer z procesorem co najmniej 2GHz Pentium 4 oraz 2GB pamięci RAM
- Internet o prędkości pobierania co najmniej 1Mb/s
- dla zapewnienia stabilności połączenia sugerujemy korzystanie z przeglądarki CHROME lub Mozilla Firefox.

Po szkoleniu

Nagranie webinaru będzie bezpłatnie dostępne w Twoim produkcie LEX. Aby je obejrzeć, kliknij w kategorię Strefa szkoleń (menu po lewej stronie ekranu głównego LEX). Następnie wpisz tytuł inetersującego Cię szkolenia w oknie "wyszukaj w wynikach". Materiały z tego webinarium pojawią się na wyświetlonej liście.

Dla kogo szkolenie

Dla użytkowników LEX

Szkolenie jest bezpłatne dla klientów, którzy posiadają jeden z poniższych programów LEX:

Ksiegowość Standard/Optimum/Premium

Kompas Interpretacje Podatkowe

Finanse Premium 

Navigator Procedury Podatkowe

Sprawdź, czy posiadasz jeden z tych produktów. Zaloguj się do LEX i wybierz kategorię Mój LEX w menu po lewej stronie ekranu głównego. Po kliknięciu wyświetli Ci się nazwa produktu/ów LEX, którego jesteś użytkownikiem.

Szkolenie ma formułę otwartą i kierujemy je zarówno do naszych klientów, jak i osób, które nie posiadają rozwiązań Wolters Kluwer. Udostępniamy Ci to szkolenie dodatkowo, poza pakietem webinarów dostępnych w Twoim abonamencie. Po wystąpieniu prelegenta przewidziany jest czas na omówienie tematyki w kontekście zawartości i funkcjonalności danego produktu wraz z krótką prezentacją oferty handlowej.